Jak zaksięgować zwrot podatku CIT?

W ciągu roku spółka zobowiązana jest naliczać i odprowadzać do Urzędu Skarbowego zaliczki na podatek dochodowy.

W związku z czym poniżej opisane zostało: "Jak ująć w ewidencji księgowej zwrot podatku CIT?"

 

W każdym miesiącu, w którym powstał obowiązek zapłaty, zaliczkę należy zaksięgować na odpowiednie konta:

WN konto 871       Podatek dochodowy

MA konto 220-1    Podatek dochodowy

 

W Systim księgowania te są automatyczne w przypadku zamykania kolejnego miesiąca z poziomu zakładki Zestawienia Podatkowe. Użytkownik może skorzystać z opcji zamknięcia miesiąca i przeksięgowania kwot związanych z podatkiem VAT i podatkiem dochodowym.

Zapłata powstałego zobowiązania podatkowego księgowana jest odpowiednio:

WN konto 220-1    Podatek dochodowy

MA konto 130         Rachunek bieżący

 

Na koniec roku obrotowego na koncie 220-1 może pozostać saldo po stronie MA wynikające z obowiązku zapłaty zaliczki za grudzień do 20 stycznia kolejnego roku.

Natomiast saldo konta 871 powinno zostać przeksięgowane na koto 860 Wynik finansowy.

Zdarzyć może się także sytuacja, że wpłacone w ciągu roku zaliczki przewyższają faktyczną kwotę podatku za dany roku. W toku prac przygotowawczych do zamknięcia roku obrotowego i sporządzenia bilansu weryfikacji podlegają koszty podatkowe a co za tym idzie ustala się na nowo podatek za rok obrotowy.

Ewentualną korektę podatku wynikająca z obliczeń księgujemy zapisem odwrotnym w stosunku do miesięcznej zaliczki.

WN konto 871       Podatek dochodowy

MA konto 220-1    Podatek dochodowy

 

Tym samym na koncie 220-1 może powstać saldo po stronie WN, które wskazuje na zwrot nadpłaconych zaliczek przez Urząd Skarbowy.

Zwrot nadpłaty z US odpowiednio powinien zostać zaksięgowany:

 

WN konto 130         Rachunek bieżący

MA konto 220-1     Podatek dochodowy