Podatnicy rozpoczynający działalność zastanawiają się, na jakie konta należy wpłacać podatki i składki ZUS. Informacje te można bardzo prosto pozyskać niemniej trzeba wiedzieć, w jakim miejscu znajdują się te dane.
Niezwykle ważnym jest też, że nie wszystkie podatki należy wpłacać na te rachunki.
|
Spis treści:
- Indywidualny rachunek dla wpłat podatków
- Indywidualny rachunek dla wpłat składek ZUS
|
Indywidualny rachunek dla wpłat podatków
Indywidualny rachunek podatkowy dla wpłat podatków można odnaleźć (ponownie sprawdzić) na tej stronie:
https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego.
Portal ten jest dostępny 24 godziny na dobę i stanowi jedyne miejsce, gdzie można sprawdzić konto dla wpłat podatków przynależne do danego podatnika. Zgodnie z art. 62B § 1 ustawy z dnia 29.08.1997 R. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111) na indywidualne konto podatkowe wpłat podatków mogą dokonywać osoby przedstawione w poniższej tabeli.
| Podmioty, które poza podatnikiem mogą dokonywać wpłat na indywidualne konto podatkowe |
| Lp. |
Grupy podmiotów |
| 1. |
Małżonek podatnika |
| Zstępni podatnika |
| Wstępni podatnika |
| Pasierb podatnika |
| Rodzeństwo podatnika |
| Ojczym i macocha |
| 2. |
Aktualny właściciel przedmiotu hipoteki przymusowej lub zastawu skarbowego, jeżeli podatek zabezpieczony jest hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym |
| 3. |
Inny podmiot, w przypadku, gdy kwota podatku nie przekracza 1 000 zł |
Indywidualny rachunek podatkowy to rachunek płatniczy przypisany dla każdego przedsiębiorcy (podatnika, płatnika podatków). Indywidualny rachunek podatkowy składa się z takiego samego układu cyfr jak tradycyjny rachunek bankowy. W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej sprawa jest prosta. Jeden indywidualny rachunek podatkowy dla przedsiębiorcy. Podobnie dla osoby prawnej także jeden rachunek podatkowy.
Należy jednak wspomnieć o pewnych wyjątkowych przypadkach. Jeżeli mowa o spółkach osobowych, kapitałowych to w ich przypadku indywidualny rachunek podatkowy otrzymują zarówno spółka jak i jej wspólnicy. Dodatkowo każdy konsument także może sprawdzić na ww. stronie swój rachunek płatniczy dla wpłat podatków.
|
UWAGA!
Podatnicy odwiedzając stronę: https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego zaznaczają:
- PESEL, jeżeli są konsumentami i nie prowadzą żadnej działalności ani jako wspólnik ani jako samodzielna działalność, także konsumenci i rolnicy, którzy nie są zarejestrowani, jako VAT-owcy,
- NIP, jeżeli prowadzą jakąkolwiek działalność lub są konsumentami, rolnikami zarejestrowanymi, jako czynni podatnicy VAT
- a następnie wpisują swój identyfikator podatkowy (NIP albo PESEL). |
Błędem jest wpisanie i NIP-u i PESEL-u oraz wygenerowanie dwóch indywidualnych kont podatkowych. Jeżeli jednak tak się zdarzy wówczas podatnik musi przedłożyć w urzędzie skarbowym (lub wysłać do urzędu listem poleconym) wyjaśnienie tej sytuacji wraz z potwierdzeniem zapłaty podatku na nieprawidłowe konto. Urząd dokona wówczas stosownego przeksięgowania na właściwe konto.
Podatnik występuje albo w roli, w której właściwym identyfikatorem jest PESEL albo w roli, w jakiej właściwym identyfikatorem jest NIP. Należy zaznaczyć, iż indywidualny rachunek podatkowy jest przeznaczony wyłącznie do wpłacania niektórych rodzajów podatników, ale nie wszystkich. Co więcej na konto tego rachunku podatnik nie otrzyma żadnego zwrotu z jakiegokolwiek podatku. Jest on przeznaczony tylko do zapłat. Jakiekolwiek zwroty podatków czy to z tytułu korekt czy z tytułu nadpłat czy wynikającego rocznego rozliczenia rocznego są zwracane na rachunki firmowe przedsiębiorców.
|
UWAGA!
Podatnicy, którzy wpłacili podatek na mikrorachunek podatkowy, wygenerowany przy użyciu nieprawidłowego identyfikatora (NIP zamiast PESEL albo PESEL zamiast NIP) powinni udać się do właściwego urzędu skarbowego z potwierdzeniem wpłaty w celu przedstawienia zapłaty podatku (urząd dokona stosowanego przeksięgowania danej wpłaty).
W przypadku braku reakcji podatnika - urząd wezwie podatnika do złożenia wyjaśnień w sprawie nieprawidłowo dokonanej wpłaty podatku. |
Podatnicy wpłacają na indywidualne konto podatkowe jedynie niektóre rodzaje podatków zawarte w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22.12.2023 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego (Dz. U. z 2023 r. poz. 2802).
| Które podatki należy wpłacać na konto indywidualnego rachunku podatkowego |
| Typ podatku |
Symbol płatności |
| CIT |
CIT-6AR, CIT-6R, CIT-8, CIT-8A, CIT-8AB,
CIT-8B, CIT-8E, CIT-8FR, CIT-9R, CIT-10Z, CIT-11R, CIT-14, CIT-CFC, CIT-ISN, CIT-NZ, TWPOD |
| PIT |
PIT-4R, PIT-7, PIT-8AR, PIT-28, PIT-28S, PIT-36,
PIT-36L, PIT-36LS, PIT-36S, PIT-37, PIT-38,
PIT-39, PIT-CFC, PIT-ISN, PIT-NZ, PIT-NZS, PIT-PZ, PIT-STD, PPD, PPE, PPL, PPW, TWPOD |
| VAT |
JPK_V7K, JPK_V7M, VAT-7, VAT-7D, VAT-7K, VAT-8, VAT-9M, VAT-10, VAT-12, VAT-14, VAT-In, VAT-Z, TWPOD |
| Danina solidarnościowa |
DSF-1, TWPOD |
| Opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml |
ALK-1, TWPOD |
| Opłata od środków spożywczych |
CUK-1, TWPOD |
| Opłata wnoszona przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych |
DRA-2, DRA-2 |
| Podatek od sprzedaży detalicznej |
PSD-1, TWPOD |
| Podatek od wydobycia niektórych kopalin |
KOP-MS, KOP-RG, P-KOP/MS, P-KOP/RG, TWPOD |
| Podatek od gier hazardowych |
POG-4, POG-5, POG-P, TWPOD |
| Dopłata w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo |
GHD-1, TWPOD |
| Opłata za udzielenie informacji komornikom sądowym |
WRO, TWPOD |
| Opłata za wydanie wypisu z rejestru zastawów skarbowych lub zaświadczenia |
WRO |
| Wpłacie na indywidualne konto podatkowe podlegają również zaległości od powyżej wymienionych typów podatków wraz z należnymi odsetkami |
Na konto indywidualnego rachunku podatkowego przedsiębiorca nie może natomiast wpłacać takich podatków jak np. od spadków i darowizn, akcyzy, cła, PCC, danin gminnych czy VAT OSS, VAT IOSS.
Indywidualny rachunek dla wpłat składek ZUS
Zgodnie z art. 46 ustawy z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 350 zwanej dalej ustawą o ubezpieczeniach społecznych) płatnik składek jest obowiązany według zasad wynikających z przepisów ww. ustawy obliczać, potrącać z dochodów ubezpieczonych, rozliczać oraz opłacać należne składki ZUS za każdy miesiąc kalendarzowy.
Rozliczenie składek ZUS oraz wypłaconych przez płatnika w tym samym miesiącu zasiłków oraz zasiłków rodzinnych i pielęgnacyjnych podlegających rozliczeniu na poczet składek następuje w deklaracji rozliczeniowej ZUS według ustalonego wzoru.
|
Zgodnie z art. 47 ustawy o ubezpieczeniach społecznych należności z tytułu składek na:
- ubezpieczenia społeczne;
- ubezpieczenie zdrowotne;
- Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;
- Fundusz Emerytur Pomostowych
- opłaca się jedną wpłatą na przydzielony przez Zakład numer rachunku składkowego. |
Poza indywidualnym kontem podatkowym płatnicy zobowiązani do zapłat składek ZUS (przedsiębiorcy, państwowe zakłady pracy, jednostki budżetowe, zakłady budżetowy, inne podmioty państwowe i niepaństwowe a niekiedy osoby fizyczne opłacające składki ZUS za siebie), muszą dokonywać tych wpłat na indywidualny rachunek składkowy desygnowany dla każdego płatnika składek.
Każdy płatnik składek ZUS może w każdej chwili sprawdzić jaki jest dla niego przynależny indywidualny rachunek składkowych na poniższej stronie.
https://eskladka.pl/
Odwiedzając tę stronę, aby uzyskać nr indywidualnego rachunku składkowego przedsiębiorcy muszą w tej stronie wpisać takie dane jak:
- numer pierwszego identyfikatora płatnika składek ZUS – NIP albo PESEL, albo nr dowodu osobistego bądź nr paszportu bądź nr REGON, oraz
- numer drugiego identyfikatora płatnika składek ZUS – NIP albo PESEL, albo nr dowodu osobistego bądź nr paszportu bądź nr REGON albo imię i nazwisko albo nazwa skrócona płatnika składek ZUS (możliwe identyfikatory do wyboru będą dostępne w zależności od tego, jaki identyfikator płatnik składek ZUS wskaże, jaki pierwszy).
Następnie płatnik składek przepisze kod z obrazka i kliknie przycisk à SPRAWDŹ. W tym momencie powinna zostać podana informacja zawierająca numer indywidualnego rachunku składkowego dla wpłat składek ZUS. Płatnik składek ZUS informację tą może jeszcze wyeksportować do dokumentu PDF.
Autor:
Krzysztof Ulicki
Źródła:
Ustawa z dnia 13.10.1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz. U. z 2025 r. poz. 237).
Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz. 236, z późn. zm.)
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22.12.2023 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego (Dz. U. z 2023 r. poz. 2802).
Ustawa z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 350 zwanej dalej ustawą o ubezpieczeniach społecznych).
Ustawa z dnia 23.04.1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2024 r. poz. 1061)
Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111).
